Black Friday på internettet? Få styr på told- og momsreglerne

/i /af

Det amerikanske tilbudsfænomen Black Friday indtager snart Danmark. Med gode tilbud lokker udenlandske virksomheder de danske forbrugere.

Men det er vigtigt at kende reglerne for moms og told, når varerne bliver købt på internetsider uden for EU.

Køber man varer over nettet, som bliver sendt fra et land uden for EU, skal man som hovedregel betale told og dansk moms.

Der skal betales moms ved køb over 80 kroner og told ved køb over 1.150 kr. Derudover skal man betale særlige afgifter af nogle varer, som for eksempel spiritus, kaffe og slik.

På SKATs hjemmeside findes en beregner, der kan hjælpe med at opgøre den told og moms, som skal betales. Derved kan man, allerede inden man bestiller varen, se hvad den endelige pris bliver.

Til den opgjorte told og moms skal man regne med et gebyr fra det fragtfirma, der sender varen. Det koster normalt mellem 160-250 kr., som man skal lægge oveni den samlede pris.

Se SKATs beregner: www.skat.dk/toldberegner

Fakta

  • Moms: Du skal betale dansk moms, hvis du køber varer for mere end 80 kr. før fragt. Momsen beregnes af både varens pris, fragten og tolden. Du skal altid betale moms af spiritus, vin, øl, tobaksvarer (fx cigaretter), parfume og eau de toilette, uanset hvor meget du køber.
  • Told: Du skal betale told, hvis du køber varer for mere end 1.150 kr. før fragt. Tolden beregnes af både varens pris og fragten. Du skal altid betale told af spiritus, vin, øl, tobaksvarer (fx cigaretter), parfume og eau de toilette, uanset hvor meget du køber.
  • Særlige afgifter (punktafgifter): Du skal betale særlige afgifter af blandt andet spiritus, vin, øl, tobaksvarer (fx cigaretter), slik, dæk, engangsservice og mineralolier.
  • Gebyr: Transportøren vil ofte opkræve gebyr i forbindelse med toldbehandlingen. SKAT har ikke noget med dette gebyr at gøre.


Læs hele SKATs pressemeddelelse fra d. 20/11-2017, her

Årsopgørelsen for selskaber

/i /af

Det har længe været et ønske, at man via sin Skattemappe kunne have direkte adgang til årsopgørelsen.

Derfor har Skat siden midten af september lagt årsopgørelsen ud i selskabets skattemappe under fanen ”kontakt”.

Hvis du har givet din revisor autorisation til denne fane i SKAT Erhverv, kan din revisor selv hente årsopgørelsen.

Rapport fra Skatteministeriet giver fagligt grundlag for sanering i punktafgifter

/i /af

En ny rapport fra Skatteministeriet viser, at der er skattefagligt grundlag for at afskaffe og sanere en række punktafgifter som eksempelvis kaffe og te. 

I foråret 2016 igangsatte regeringen et analysearbejde af en række punktafgifter, som et led i at gøre det billigere at drive virksomhed i Danmark. Det har resulteret i rapporten “Sanering af punktafgifter” der netop er blevet offentliggjort.

Analysen er blevet udarbejdet af en tværministeriel arbejdsgruppe med Skatteministeriet som formand og sekretariat. Samtidig har et såkaldt saneringsudvalg – bestående af erhvervs- og brancheorganisationer – bistået arbejdsgruppen i analysearbejdet. Der er endnu ikke taget politisk stilling til rapportens anbefalinger, som kommer til at indgå i drøftelserne af regeringens erhvervs- og iværksætterudspil. 

Rapporten viser, at der er et skattefagligt grundlag for at afskaffe afgifterne på blandt andet PVC, te og kaffe. Det skyldes, at de samfundsøkonomiske hensyn ikke står mål med de afledte administrative byrder, som påføres danske virksomheder. Der er desuden argumenter for at fritage blandt andet vafler og engangslightere, samt rydde op i en lang række afgiftsregler.

Skatteministeriet vil nu drøfte forslagene med Folketingets partier som en del af forhandlingerne om erhvervs- og virksætterinitiativerne. Han understreger, at regeringen vil fortsætte sit fokus på afgiftssanering – også i de kommende år.

“Vi kan ikke fjerne eller sanere samtlige punktafgifter fra dag 1, men vi kan forhåbentlig komme et stykke ad vejen. Og så har vi et fagligt grundlag, som vi også kan bruge til fremtidige fjernelser af afgifter. Det vil blive ved med at være en vigtig dagsorden for regeringen”, siger Karsten Lauritzen.

Hvis du vil læse rapporten, eller læse mere om analysen, kan du gøre det her.

Folketinget har indgået aftale om en ny ferielov

/i /af

Folketinget har den 31.10.2017 indgået en aftale om en ny ferielov, der vil betyde, at alle lønmodtagere får ret til at holde betalt ferie det første år på arbejdsmarkedet.

Den nuværende ferielov er indrettet således, at lønmodtageren optjener ferie i kalenderåret fra 1. januar til 31. december, men at ferien først kan afholdes 1. maj året efter (i ferieafholdelsesperioden). I dag kan der dermed gå op til 16 måneder, fra ferien optjenes, til ferien kan afholdes.

Ferielov1

Den nye aftale betyder, at der fra september 2020 indføres samtidighedsferie, hvor lønmodtagere optjener og afholder deres ferie over samme periode. Forslaget vil betyde, at nye på arbejdsmarkedet kan afholde betalt ferie allerede det første år af deres ansættelse.

Forslaget giver alle lønmodtagere ret til det samme antal feriedage som de har i dag, men perioden, hvor ferien optjenes og afholdes vil blive ændret.

Hver måned optjenes 2,08 feriedage, og fremover vil ferien optjenes fra 1. september til den 31. august, mens den optjente ferie kan afholdes i perioden 1. september til den 31. december året efter. Dermed er afholdelsesperioden fire måneder længere end optjeningsperioden, hvilket giver lønmodtageren øget fleksibilitet til at afholde ferien.

Regeringens eksempelØnsker du fx at holde 5 dages juleferie i december måned, kan du aftale at bruge de feriedage, du har optjent fra optjeningsperiodens begyndelse den 1. september til og med november. Hver måned optjenes 2,08 feriedage, hvilket betyder, at du i december har 6 feriedage til rådighed. Hvis du efterfølgende ønsker at holde sommerferie i juli måned, vil du kunne aftale at bruge den ferie, du har optjent fra december til juni (2,08 feriedage i 7 måneder samt den feriedag, der var tilbage fra december). Det betyder, at du i juli kan aftale at afholde 15 feriedage. De resterende 5 feriedage vil du efter aftale kunne afholde fx i september eller som efterårsferie i oktober.

Ferielov2

Samtidigt indføres en overgangsordning, der har til formål at sikre, at overgangen mellem den nuværende og nye ferieordning foregår så let som muligt.

Det indebærer en indefrysning af de feriedage, som lønmodtageren optjener i perioden 1. september 2019 – 31. august 2020, og den indefrosne ferie udbetales, når lønmodtageren forlader arbejdsmarkedet. Det efterlader dog stadig 16,7 feriedage der kan afholdes frem til 30. september 2019, nemlig dem der er optjent fra 1. januar 2019 – 31. august 2019.

Kilde: Ferieudvalgets anbefaling og dr.dk 

Endags-jagter med dine forretningsforbindelser er skattefrie

/i /af

Endags-jagter med dine forretningsforbindelser er skattefrie

En afgørelse hos Landsskatteretten betyder, at endags-jagter mellem erhvervsfolk og deres forretningsforbindelser fremadrettet ikke bør ses som værende skattepligtig.

Det er udfaldet af en længerevarende sag mellem SKAT og deltageren i flere jagter afholdt af en af deltagerens forretningsforbindelser, hvor Landsskatteretten nu har fældet afgørelse.

 

Om sagen

En virksomhed afholder ved forskellige lejligheder jagter af en dags varighed, efterfulgt af spisning. SKAT havde fundet, at deltagerne af disse jagter skulle betale, hvad der svarer til 50% af udgifterne til SKAT, da den primære interesse for deltageren måtte være vedkommendes private interesse i jagt. Da SKAT havde vurderet, at prisen lå på ca. 15.000 kr., har beskatningen været herefter i 2012, 2013 og 2014.

Deltageren var dog ikke enig i vurderingen, da vedkommende mente, at det faldt under ”repræsentationsudgifter”, ligesom restaurationsbesøg og underholdning, som ifølge klager sædvanligvis ikke bliver beskattet.

 

Afgørelsen

Landsskatteretten har nu afgjort, at deltagelsen i endags-jagter ikke er skattepligtig. Det begrundes med:

”Landsskatteretten finder efter en konkret vurdering, at det ikke kan afvises, at klagerens deltagelse har haft en konkret og direkte sammenhæng med klagerens indkomsterhvervelse, og at klagerens erhvervsmæssige interesse i at deltage i jagtarrangementerne, har været det primære hensyn bag klagerens deltagelse”.

 

Hvad betyder det for dig, der skal på jagt med dine forretningsforbindelser?

Det betyder, at såfremt der er tale om endags-jagter og bespisning, som må kunne anses for værende af erhvervsmæssig interesse, vil det ikke skulle beskattes. Argumentet er, at selvom det er af høj privat underholdningsværdi, må den primære interesse være de erhvervsmæssige muligheder, der opstår ved, at der undervejs i arrangementet er mulighed for erhvervsmæssige drøftelser med virksomhedens vigtige forretningsforbindelser.

Så skulle du blive inviteret på en jagt med andre erhvervsdrivende, kan du undgå beskatning, selvom arrangementet er af betydelig værdi, også selvom du har privat interesse for jagt.

Der gøres dog opmærksom på, at afgørelsen formentlig ikke vil gælde ved deltagelse i længerevarende arrangementer, da det tidligere er afgjort, at en 4-dages jagttur til Polen var skattepligtig.

Alle oplysninger er hentet fra Journalnr. 16-0441894 hos Landsskatteretten. 

Er et generationsskifte lige om hjørnet? Så er forretningsplanen vigtig at huske

/i /af

Der kan være mange årsager til, at en virksomhed står over for at skulle sælges. En af dem er ønsket om et generationsskifte. 

Er det tilfældet for dig og din virksomhed, er der mange ting, der er vigtige at huske. 

Kunderne skal introduceres til den nye leder, vedkommende skal være sat ind i økonomien, samt alle andre aspekter af virksomhedens organisation, og det kan derfor være fordelagtigt at begynde generationsskiftet i god tid, så det hele kan nås, uden at du skal inddrages efter den egentlige overdragelse.

Men en ting mange virksomheder glemmer – også selvom de ikke står overfor et salg – er at have en forretningsplan.



Forretnings-hvad-for-en-plan?

En forretningsplan kan betragtes som en nøje beskrivelse af, hvordan virksomheden skal udvikle sig. Både gennem overdragelsesperioden og gennem de første år efter generationsskiftet.

Den grundlæggende tanke bag forretningsplanen er, at den skal beskrive virksomhedens interne og eksterne strategier. De interne strategier omfatter bl.a. værdier, visioner, missioner og mål, mens de eksterne strategier omfatter salg-, vækst- og markedsføringsstrategier, samt implementering af det førnævnte.

Desuden bør den beskrive virksomhedens fundament – de nuværende kunder og virksomhedens økonomiske grundlag.

Ved at sikre, at virksomheden har en tydeligt formuleret forretningsplan, sikrer man sig mod pludselige overraskelser for både overdrager og overtager. 

Man får afdækket de risici, der kunne være ved, at overtageren ikke er sat ordentligt ind i virksomhedens opbygning, kundegruppe, m.m., ligesom man herved kan sikre, at kursen for virksomheden er lagt, og derved blot skal følges.

På denne måde sikres en succesfuld overdragelse bedst muligt.

Kilde: Ret & Råd: Derfor er forretningsplanen vigtig ved generationsskifte.

Må jeg tage på kør-selv-ferie i min gulpladebil?

/i /af

Sommeren står for døren, og det betyder for mange danskere, at de tager bilen, når de skal på ferie. Men står bilen på gule plader, kan det blive en dyr fornøjelse, hvis man ikke forbereder sig på forhånd, og skaffer dagsbeviser til køretøjet. Men hvordan er det nu lige, reglerne er?


Historien bag

Siden 1. januar 2013 har det været muligt at købe dagsbeviser, så man kan anvende sin bil med gule plader til privat kørsel. Det er uanset, om det er lokalt eller internationalt, og gælder derfor også, når du skal på ferie i din varebil.


Sådan fungerer dagsbeviser

Et dagsbevis er en slags heldagsbillet. Dagsbeviset kan købes i Motorregistret eller i SKATs app. Et dagsbevis giver dig lov til at køre privat i en bil på gule plader, der er registreret til erhverv, med en totalvægt på op til 4 ton.

  • Et dagsbevis gælder i ét døgn fra kl. 00.00 til 23.59.
  • Det er muligt at tilkøbe sig 20 dagsbeviser til samme bil i løbet af et kalenderår.

Der skelnes ikke mellem, om du køber 1 dagsbevis 20 gange i løbet af et år, eller om du køber 20 dagsbeviser og bruger dem sammenhængende til familieturen til Italien.


Det skal du være opmærksom på

De skal købes mindst 5 minutter til 1 time før brug, og tidligst 45 dage før. Du skal købe dagsbeviser til det antal dage, du har rådighed over bilen – altså det antal dage, der går fra, du forlader virksomhedens adresse, til bilen igen står på virksomhedens parkeringsplads.


Eksempel

Efter arbejde den 30/6 lukker du virksomheden ned, og kører på gule plader hjem til din private adresse. Om natten kører du familien sydpå, hvor I er i 10 dage (1/7-10/7). I kommer hjem den 11., og den 12. kører du atter på arbejde. Du skal her bruge 13 dagsbeviser.


Priser på dagsbeviser

  Totalvægt højst 3.000 kg. Totalvægt 3.001-4000 kg.
Virksomheden har trukket hele momsbeløbet fra ved køb/leje Dagsbevis: 225 kr. * Dagsbevis: 185 kr.
Virksomheden har IKKE trukket hele momsbeløbet fra ved køb/leje Dagsbevis: 185 kr. * Dagsbevis: 185 kr.

 * Husk at beregne udtagningsmoms


Moms, momsfradrag og dagsbeviser

Der er ikke momsfradrag for udgiften til dagsbeviser.

Hvis din bil vejer mellem 3001-4000 kg, skal din virksomhed beregne en udtagningsmoms, der er moms af kostprisen for privat brug. Det skal bogføres som salgsmoms.


Min medarbejder har firmabil

Betaler du for din medarbejders dagsbevis, skal medarbejderen betale skat af beløbet. Det betragtes som A-indkomst, og der skal derfor trækkes A-skat og AM-bidrag, fordi det er en særlig beskatning af fri bil.


Det er fint – men hvordan gør jeg?

Hvis du ønsker at købe dine dagsbeviser gennem Motorregistret

  1. Log på Motorregistret med NemID eller digital signatur
  2. Vælg Dagsbevis og udfyld felterne
  3. Print kvitteringen eller gem et skærmbillede, hvis du vil medbringe dagsbeviset elektronisk.

OBS! Her skal det købes en time før brug.

Hvis du ønsker at købe dine dagsbeviser i SKATs app

  1. Download app’en i enten App Store eller Google Play og følg instruktionerne.
  2. Kvitteringen, som gemmes i app’en, skal du fremvise ved en evt. kontrol.

OBS! Her skal det købes 5 minutter før brug.

OBS! Dagsbeviset kan ikke refunderes eller flyttes til andre dage, uanset hvor du køber det.

Fristen for at indberette årsrapport til Erhvervsstyrelsen nærmer sig

/i /af

Mange danske virksomheder skal aflevere årsrapport senest den 31. maj 2017 til Erhvervsstyrelsen.

Hvis virksomhedens regnskabsperiode sluttede den 31. december 2016, skal man indsende årsrapport til Erhvervsstyrelsen senest den 31. maj 2017. Årsrapporten skal indberettes via Erhvervsstyrelsens digitale indberetningsløsninger på Erhvervsstyrelsens hjemmeside.

Erhvervsstyrelsen opfordrer virksomhederne til at indberette årsrapporten i god tid for at lette indberetningen.

Hvis virksomheden ikke overholder indberetningsfristen, vil Erhvervsstyrelsen sende en rykker til virksomhedens digitale postkasse. Den digitale post læses på Mit Virk.

Spørg din revisor til råds, hvis du har brug for hjælp til indberetning.

Et jubilæumsgratiale – hvad er det, og hvilke regler gælder?

/i /af

Jubilæumsgratialer er beløb, der udbetales i anledning af medarbejderens eller virksomhedens jubilæum.

Gratialet udbetales af arbejdsgiveren i anledning af, at virksomheden har bestået i 25 år eller i et antal år, der er deleligt med 25. Hvis der er tale om et jubilæumsgratiale i anledning af en medarbejders jubilæum, skal medarbejderen have været ansat i virksomheden i 25, 35 eller et større antal år deleligt med 5.

Det er en betingelse, at jubilæumsgratialet ydes af den skattepligtiges arbejdsgiver, og at udbetalingen sker på én gang – den kan således ikke løbe over flere år.

Der kan stadig være tale om et jubilæum, selvom en virksomhed skifter ejer eller omdannes til et aktieselskab, når blot der har været en rimelig identitet i virksomhedens arbejdsområde.

Ved et firmajubilæum skal virksomheden beløbsmæssigt udbetale samme gratiale til alle fuldtidsansatte medarbejdere, og deltidsansatte medarbejdere skal modtage et gratialebeløb, der forholdsmæssigt svarer til det beløb, som en fuldtidsansat får udbetalt.

De første 8.000 kroner af den samlede udbetaling af jubilæumsgratialet er skatte- og AM-bidragsfrit. Hvis summen overstiger 8.000 kroner indregnes det overskydende beløb i den personlige indkomst.

Hvis du har spørgsmål eller brug for yderligere rådgivning vedrørende jubilæumsgratialer, kan du altid kontakte din revisor.

Manglende registrering af virksomhedens legale ejere kan medføre tvangsopløsning

/i /af

Den 1. december 2016 vedtog Folketinget lov om ændring af selskabsloven og årsregnskabsloven, som giver Erhvervsstyrelsen mulighed for at tvangsopløse virksomheder, der ikke registrerer ejerforhold vedr. legale ejere. Reglen trådte i kraft den 1. januar 2017.

A/S, ApS, IVS, P/S og SE-selskaber har pligt til at registrere ejerforhold. Det er de såkaldte legale ejere, der skal registreres.

Personer eller virksomheder, der ejer 5 procent eller mere af virksomhedens kapitalandele eller stemmerettigheder, skal registreres. Hvis ingen personer eller virksomheder ejer 5 procent eller mere af kapital eller stemmer, skal den oplysning registreres. Baggrunden for dette er at skabe åbenhed og gennemsigtighed med henblik på at sikre, at virksomhederne ikke benyttes til skattesvig og anden økonomisk kriminalitet – herunder hvidvask.

I den kommende tid udsendes påmindelsesbreve til de virksomheder, der endnu ikke har registreret ejerforhold vedrørende legale ejere.

Konsekvenser ved manglende registrering

For virksomheder, der ikke har registreret legale ejere inden udløbet af fristen i påmindelsesbrevet, vil Erhvervsstyrelsen uden yderligere varsel påbegynde tvangsopløsningsprocessen.

Det betyder, at virksomhederne modtager et sidste varselsbrev med en ny frist for registrering af legale ejere. Samtidig oplyses virksomhederne om, at Erhvervsstyrelsen uden yderligere varsel vil anmode skifteretten om at tvangsopløse virksomheden, hvis registreringen ikke er sket inden den nye frist.

Hvis virksomhederne – efter udløbet af fristen i det sidste varslingsbrev – fortsat ikke registrerer oplysningerne om deres legale ejere, vil virksomheden uden yderligere varsel blive sendt til tvangsopløsning, og virksomheden modtager en kopi af brevet til skifteretten.