De nye regler vedrørende forhøjet indkomstskat for selskaber i den finansielle sektor trådte i kraft den 1. januar 2023. Et udtræk fra Finanstilsynet viser alle de selskaber, der er omfattet af de nye regler i selskabsskattelovens § 17 A.

Skattestyrelsen vil registrere en ny pligt på pågældende selskaber, som blot betyder, at selskabet er omfattet af reglerne.

Du kan som rådgiver bekræfte, at selskabet er omfattet af de nye regler og tilføje nye oplysninger på selskabets grundregistreringsside i TastSelv Erhverv. Det er ikke muligt at oplyse selskabets skattepligtige indkomst for 2023, før du har gjort det. Det kan gøres fra den 1. januar 2024.

Læs mere her om, hvordan du bekræfter og tilføjer nye oplysninger. 

Nye regler betyder, at alle selskaber fra 2025 skal indberette deres årsrapport i formatet Inline XBRL. Med det nye krav sikres en højere kvalitet af regnskabsdata, da der skabes højere gennemsigtighed mellem den strukturerede årsrapport og den visuelle årsrapport. 

Dette vil imødekomme informationsbehovet hos flere regnskabslæsere, og samtidig vil ændringen betyde, at regnskabsinformationerne vil nå et større publikum. Det er samtidig i tråd med tendensen i Europa, hvor store virksomheder omfattes af lignende krav gennem EU’s nye krav til bæredygtighedsrapportering. Børsnoterede selskabers årsrapport har været omfattet af kravet siden 2020.

Tidligere har alle selskaber indberettet deres årsrapport i to forskellige formater. Ét der kan læses af interessenter, investorer og alle andre, samt et format, der alene kan bruges til digital læsning og sammenkørsel af data mv.

For 2025-årsrapporten bliver det et krav for selskaberne kun at anvende ét format, når de indberetter deres årsrapport. Fordelen ved det nye format er, at det kan anvendes både til manuel og digital læsning.

I indsendelsesbekendtgørelsen (Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om indberetning til og offentliggørelse af årsrapporter m.v. i Erhvervsstyrelsen samt kommunikation i forbindelse hermed) er der fastsat krav om obligatorisk indberetning af årsrapporter i Inline XBRL (IXBRL).

Ændringen får betydning for årsrapporter med balancedato den 1. januar 2025 eller senere.

Eksempelvis vil et selskab med balancedato den 31. december 2024 ikke blive omfattet af det nye krav. Her vil indberetning af årsrapport i formaterne XBRL og PDF være acceptabelt.

Derimod vil et selskab med f.eks. balancedato den 30. juni 2025 eller den 31. december 2025 blive omfattet af det nye krav, og årsrapporten skal således indberettes i IXBRL. 

Det er allerede muligt at indberette årsrapporter i IXBRL i dag, og det er der en stor andel af selskaberne, der allerede gør. I dag indberettes ca. 20 % af alle årsrapporter for både små og store selskaber i IXBRL, og Erhvervsstyrelsen ser en generel fremgang i antallet af årsrapporter i IXBRL-format fra år til år.

Kilde: Erhvervsstyrelsen.dk

Hvis du har egen virksomhed med kvartalsmoms, så starter julemåneden med en momsfrist. I alt skal 156.000 virksomheder indberette og betale moms for tredje kvartal 2023 – senest 1. december.

Blandt de 156.000 virksomheder er ca. halvdelen nystartede virksomheder, som er startet op inden for de sidste to år. Som nystartet virksomhed er der meget nyt at lære om moms og regnskab og skat, og mange frister at huske. Heldigvis er der hjælp at hente på skat.dk/huskmoms.

På skat.dk/huskmoms kan du:

• Få hjælp til at huske momsfristerne: Download de kommende frister til din egen kalender.
• Få hjælp til momsindberetningen, se Skattestyrelsens guides, og lære om gode momsvaner.
• Få gode momsvaner fra start

Her får du forslag til tre gode momsvaner, der kan gøre det med moms lidt lettere:

1. Gem dine bilag – helst digitalt
   
   Tag billeder af dine kvitteringer og send dem til dig selv med en bemærkning. Du kan også bruge et regnskabssystem. Alle poster i dit momsregnskab skal være dokumenteret med bilag.
2. Bogfør løbende – brug evt. et regnskabssystem
   
   Virksomheder har pligt til at føre et regnskab over køb og salg af varer og ydelser og til at bogføre. Hvis du gør det løbende, og hvis du bruger et bogføringssystem, giver det dig et godt overblik over virksomhedens økonomi, og du kan lettere indberette de rigtige tal, når det er tid.
3. Få styr på, hvad du kan trække fra
   
   Besøg Bogføringsguiden og vælg din virksomhedstype og se, hvad du kan trække fra. Mange virksomheder er for eksempel i tvivl om, hvad man kan trække fra i regnskabet ved køb af: Mad og drikke, beklædning, rejser og transport og elektronik, og bl.a. dette kan guiden hjælpe dig med.

Mange glemmer det: Husk også at indberette 0

Du skal også indberette moms, selvom din virksomhed ikke har haft køb eller salg i momsperioden. Du skal da indberette 0 kr. (nulindberetning). Indberetter du ikke, laver Skattestyrelsen et midlertidigt skøn (foreløbig fastsættelse). Det koster 800 kr. i afgift.

Indbygget kontrol i TastSelv-moms

Du indberetter moms på skat.dk/tastselverhverv. Du kan opleve at få nogle kontrolspørgsmål undervejs i indberetningen, som du skal svare på og evt. rette op på. For eksempel vil du få et kontrolspørgsmål fra Skattestyrelsen, hvis de kan se, at der er uoverensstemmelse mellem din igangværende momsindberetning og din indberetning i andre systemer, som for eksempel systemet EU-handel for køb og salg.

Det betyder, at du med det samme har mulighed for at rette eventuelle tastefejl og andre fejl, som du måtte have lavet. Det er noget, som mange virksomheder og revisorer, der har hjulpet Skattestyrelsen med at teste systemet, har været glade for og set som en stor hjælp.

Du kan læse mere om Skattestyrelsens kontrolarbejde på skat.dk/skattekontrol.

Tirsdag den 14. november åbner Skattestyrelsen for adgangen til forskudsopgørelsen for 2024. Her vil godt 5,3 mio. danskere kunne se deres skatteoplysninger og forventede skattebetaling for næste år og rette, hvis der er sket ændringer i hverdagen. Som noget nyt vil landets boligejere desuden kunne se deres samlede boligskatter på forskudsopgørelsen sammen med de øvrige skatteoplysninger.

Det kan være en god idé at tjekke, om indtægter og fradrag stemmer med det, man forventer. Det er i det hele taget en god idé løbende at opdatere sin forskudsopgørelse, hvis der sker ændringer i hverdag eller økonomi, så der løbende betales den rigtige skat. Det gælder f.eks. hvis, man:

• har fået nyt job eller er gået op/ned i løn
• har hjemmearbejdsdage og ændret kørselsmønster
• har købt eller solgt en bolig
• har ændringer i sit boliglån
• har skiftet indtægtstype, f.eks. skiftet fra løn til dagpenge eller omvendt
• har ændring i overskud af egen virksomhed, eller hvis virksomheden er lukket

Læs mere om at se og rette oplysningerne på forskudsopgørelsen.

De nye boligskatteregler

Den 1. januar 2024 kommer der nye boligskatteregler. De nye regler betyder bl.a., at opkrævningen af boligskat samles på forskuds- og årsopgørelsen. Betaling af grundskyld vil fremover ske som en del af den løbende skattebetaling fra januar 2024 i stedet for to gange årligt, som det hidtil har været tilfældet, hvor opkrævningen er blevet foretaget af kommunerne.

Tallene for boligskat i forskudsopgørelsen baserer sig på den foreløbige ejendomsvurdering, der danner grundlag for boligskatten i 2024. Ejendomsvurderingen udsendes af Vurderingsstyrelsen, der også står for beregningen af selve boligskatten – spørgsmål til vurderingen skal derfor rettes til Vurderingsstyrelsen.

Læs mere om de nye boligskatteregler og forskudsopgørelsen.